När räknas uthyrning av bostad som näringsverksamhet?

Att hyra ut sin bostad kan vara en lönsam inkomstkälla, men det är viktigt att förstå när uthyrningen betraktas som näringsverksamhet. Denna klassificering påverkar både beskattning och administrativa skyldigheter. I denna artikel går vi igenom de kriterier som avgör om din uthyrning anses vara näringsverksamhet, hur antalet uthyrda bostäder och uthyrningens varaktighet spelar in, samt hur tillhandahållande av tjänster som städning och frukost kan påverka bedömningen. Vi tittar även på vilka avdragsmöjligheter som finns vid uthyrning i näringsverksamhet.

Citat:
"Att erbjuda vissa tjänster som städning och frukost när man hyr ut en bostad kan göra att verksamheten klassificeras som näringsverksamhet."

Om kriterierna är uppfyllda kan uthyrningen betraktas som näringsverksamhet, vilket innebär att inkomsterna ska beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet och att du kan bli skyldig att betala egenavgifter. För att uthyrning av bostad ska klassificeras som näringsverksamhet måste tre huvudsakliga kriterier vara uppfyllda:

Antalet bostäder du hyr ut kan påverka om verksamheten betraktas som näringsverksamhet. Om du hyr ut flera bostäder ökar sannolikheten för att Skatteverket klassificerar uthyrningen som näringsverksamhet, särskilt om uthyrningen sker regelbundet och i vinstsyfte. Kom ihåg att även om varje enskild uthyrning kan verka obetydlig, kan den samlade omfattningen leda till att verksamheten bedöms som yrkesmässig. 

Varaktigheten i din uthyrningsverksamhet är viktig för klassificeringen som näringsverksamhet. Om du hyr ut din bostad regelbundet och under längre tidsperioder, snarare än vid enstaka tillfällen, ökar sannolikheten att uthyrningen betraktas som näringsverksamhet. Enstaka eller tillfälliga uthyrningar, exempelvis under semestern, klassificeras oftast som privatuthyrning och beskattas i inkomstslaget kapital.

Här är mer om: Hur länge får man hyra ut sin lägenhet?

Om man erbjuder extra tjänster i samband med uthyrning, såsom städning, byte av sängkläder eller frukost, kan påverka hur uthyrningen klassificeras. Ifall dessa tjänster erbjuds regelbundet och i en omfattning som liknar hotellverksamhet, ökar sannolikheten att uthyrningen betraktas som näringsverksamhet. Detta innebär att verksamheten kan bli momspliktig och att inkomsterna beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet.

Läs även: När blir uthyrning momspliktig?

När uthyrning av bostad klassificeras som näringsverksamhet har man rätt att göra avdrag för kostnader som är nödvändiga för att bedriva verksamheten. Detta inkluderar utgifter för drift, underhåll och reparationer av fastigheten. Man kan även göra avdrag för värdeminskning genom årliga avskrivningar på byggnaden. 

Det är viktigt att noggrant dokumentera alla kostnader och säkerställa att de är direkt kopplade till uthyrningsverksamheten för att avdragen ska godkännas av Skatteverket.

Källa: Skatteverket